南宫市税务局对南宫市第十届人民代表大会第三次会议第5号建议的答复

南宫市税务局

对南宫市第十届人民代表大会

第三次会议第5号建议的答复

 

李林朝代表：

您提出的关于“对小微企业及其他政策扶持”的建议收悉，现答复如下：

今年8月份以来财政部、国家税务总局共发布了4项关于小微企业增值税优惠政策的公告，具体政策如下：《关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号），对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税，其中小额贷款是指单户授信小于100万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款。《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第16号），对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税，其中小额贷款是指单户授信小于1000万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款。

以上两种优惠政策减免条件不同，单户授信小于100万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；或没有授信额度，单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款利息减免增值税可按2023年第13号文件执行。《关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第18号），纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保（以下称原担保）提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号），一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

以上政策对增值税小微企业从税率、税额方面进行减征、免征，大大地减轻了小微企业的税额负担，并且通过对为小微企业提供融资贷款、融资担保，从贷款利息和担保费方面进行增值税免征，有效地促进了金融信贷部门向小微企业的贷款倾斜，环节了小微企业的资金压力。

我局严格依照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）政策要求开展留抵退税工作，对于可能符合留抵退税条件的纳税人进行积极辅导，确保纳税人应享尽享税收优惠，将优惠政策落到实处。

同时，市场监督管理局对此也作出了很多努力：

今年以来，我们紧密结合市场监管职能，做强监管，做优服务，围绕优化营商环境，扶持小微企业扎实开展了一系列工作，取得了一定成效。

一、强化监督检查，重拳整治“乱收费”

按照省局、市局工作安排，结合南宫实际，我局每年对全市涉企收费情况进行监督检查。截至目前，我市单位行政事业性收费按照《河北省收费目录清单》规定执行，未发现“乱收费”问题。

二、立足职能，支持小微企业发展

（一）加强反不正当竞争执法和公平竞争审查工作，为小微企业营造公平的市场竞争环境。组织开展2023年“保护公平、促进竞争”反不正当竞争执法行动，严查经营活动标识仿冒混淆、侵犯商业秘密、商业营销中妨碍公平竞争、互联网领域中不正当竞争问题，目前共办理不正当竞争执法案件2起。同时，加强公平竞争审查工作，组织全市23个成员单位对2022年以来出台的各类规范性文件和招聘、招标、采购公告进行了公平竞争审查，没有发现违反公平竞争的内容及条款。

（二）实施包容审慎监管，为小微企业营造宽松的发展环境。我们明确73项首次轻微违法行为免罚清单，没有落实首违不罚的案件一律核审不予通过。截至目前，仅一般程序案件就落实首违不罚8件，全部采用了行政约谈、现场指导、责令改正等柔性执法手段，为涉及到的市场主体提供了改正的机会，免于罚款金额40万元。同时，我们对以前年度因疫情等特殊原因未按时年报行为不予处罚，共解除异常680户，为我市市场主体免罚102万元。据邢台市市场主体发展领导小组6月6日通报，截止5月底，我市净增市场主体4275户，同比增长17.16%，连续5个月增速位于全邢台市各县市区第一名。

下半年，我们将紧紧结合市场监管职能，加大对涉企收费情况监督检查力度，进一步支持小微企业发展。

 

 

                               2023年6月28日